Chi scrive vive da tempo un’esistenza a cavallo tra l’Italia e il Midwest americano, e osserva ogni giorno quanto sia diventata ordinaria una condizione che una generazione fa era eccentrica: famiglie con un figlio che lavora a Londra e uno a Milano, una casa di famiglia in Italia e un investimento immobiliare all’estero, un conto titoli negli Stati Uniti, magari una green card o una seconda residenza.
Lo Step Barometer 2026 colloca la mobilità globale tra i grandi trend che stanno ridisegnando il lavoro dei professionisti del patrimonio, insieme al grande trasferimento di ricchezza e alle incertezze normative. Le persone si muovono; i patrimoni le seguono; le regole, invece, restano ostinatamente nazionali.
Ed è qui che nasce l’equivoco più diffuso tra i clienti internazionali: l’idea che la propria successione sarà comunque una, governata da una sola legge. Non è sempre così. In certi scenari — e sono proprio quelli che coinvolgono i Paesi più frequentati dagli italiani globali, come Regno Unito e Stati Uniti — la successione si sdoppia.
Una successione internazionale, due masse: cosa dice la giurisprudenza
Il punto è stato fissato dalle Sezioni Unite della Cassazione con la sentenza n. 2867 del 2021, in un caso emblematico: un cittadino inglese, residente a Londra, muore lasciando immobili in Italia. La legge inglese, richiamata dalle nostre norme di diritto internazionale privato, adotta per le successioni il sistema cosiddetto scissionista: i beni mobili seguono la legge del domicilio del defunto, gli immobili la legge del luogo in cui si trovano.
Il risultato, riconosciuto dalle Sezioni Unite, è la formazione di due masse ereditarie distinte — una mobiliare inglese, una immobiliare italiana — ciascuna con le proprie regole di devoluzione, i propri eredi, le proprie quote. Come se si fossero aperte due successioni.
La giurisprudenza successiva ha dovuto affrontare le conseguenze operative di questo sdoppiamento, fino alla recente pronuncia n. 30132 del 2025, che ha chiarito profili tutt’altro che teorici come l’imputazione dei debiti tra le masse. Chi pensa che si tratti di sofisticherie da manuale dovrebbe considerare che cosa significa, in concreto: un figlio potrebbe essere pienamente tutelato sulla casa italiana e assai meno sul portafoglio estero, o viceversa; la legittima italiana protegge una massa e non l’altra; e la divisione richiede due procedimenti logici paralleli.
Il regolamento europeo n. 650 del 2012 ha semplificato molto le cose, ma solo dentro il suo perimetro: per le successioni con collegamenti tra Stati membri vige il principio dell’unità, con la legge della residenza abituale del defunto applicabile all’intero patrimonio e la possibilità di scegliere per testamento la propria legge nazionale. Il Regno Unito, però, non ha mai aderito al regolamento, e gli Stati Uniti ne sono ovviamente fuori: nei rapporti con questi ordinamenti il meccanismo del rinvio può riportare in vita la scissione. Proprio i due Paesi dove gli italiani hanno più interessi.
Imposte di successione e doppia imposizione: cosa succede ai patrimoni all’estero
Alla complessità civilistica si sovrappone quella tributaria, che segue logiche proprie. Se il defunto era residente in Italia, l’imposta di successione italiana colpisce il patrimonio mondiale, ovunque si trovi; se era residente all’estero, solo i beni italiani. Ma anche l’altro Paese applicherà le proprie imposte secondo i propri criteri, e la doppia imposizione è dietro l’angolo: con gli Stati Uniti soccorre una convenzione specifica in materia di imposte sulle successioni — risalente ma preziosa — che pochi conoscono e che va maneggiata insieme alle regole interne sul credito d’imposta.
Living trust americano: quali conseguenze fiscali per i beneficiari italiani
C’è poi il capitolo degli strumenti giuridici che non si parlano. Il caso tipico è il living trust americano, la struttura revocabile con cui milioni di americani gestiscono il passaggio dei propri beni evitando il probate: visto dall’Italia, finché il disponente è in vita e può revocarlo, quel trust è considerato fiscalmente inesistente — interposto — e i beni restano del disponente. E’ solo con la sua morte che il trust può acquistare soggettività fiscale, come ha confermato la prassi dell’Agenzia delle Entrate.
Per il beneficiario italiano di un trust americano, o per la famiglia italo-americana che lo ha istituito, le conseguenze su imposte, monitoraggio fiscale e patrimoniali estere (Ivie e Ivafe) vanno ricostruite caso per caso — e quasi mai coincidono con ciò che il consulente americano aveva immaginato.
Pianificazione successoria internazionale: 5 mosse per proteggere il patrimonio
L’esperienza suggerisce un metodo in cinque mosse.
Primo: la mappatura, perché non si governa ciò che non si vede — beni, conti, partecipazioni, polizze e trust vanno censiti per Paese, con la rispettiva legge applicabile.
Secondo: l’uso consapevole della scelta di legge, dove il regolamento europeo lo consente, per ricondurre a unità ciò che tenderebbe a frammentarsi.
Terzo: testamenti coordinati tra le giurisdizioni — redatti da professionisti che si parlano — evitando il classico errore del testamento successivo che revoca inavvertitamente il precedente straniero.
Quarto: la verifica fiscale incrociata, convenzioni comprese, prima di ogni trasferimento di residenza; perché il momento in cui si sposta la residenza è quello in cui si vincono o si perdono le partite.
Quinto: valutare gli strumenti-ponte, a partire dal trust, che ben congegnato può dare al patrimonio multi-Paese quella governance unitaria che le leggi successorie, da sole, non garantiscono.
La mobilità internazionale è una ricchezza — professionale, familiare, culturale. Ma un patrimonio a cavallo tra due mondi ha bisogno di una regia unica, costruita quando si è ancora in tempo per scegliere. Altrimenti a scegliere saranno, un giorno, due leggi diverse: e non è detto che scelgano la stessa cosa.
