Negli ultimi tempi sempre più frequentemente si registra il ricorso alla società semplice per far fronte a esigenze di tutela, protezione e passaggio del patrimonio. Per quanto si tratti di un istituto tradizionale, la società semplice si dimostra, per diverse ragioni, particolarmente efficace e vantaggiosa per la pianificazione del passaggio generazionale, per la gestione e governance di società holding, nonché per la detenzione di portafogli finanziari.
Per fare il punto sul tema, We Wealth ha interpellato l’Avv. Edoardo Tamagnone, esperto in diritto societario, tributario e ereditario.
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Quali sono i vantaggi di una società semplice?
In che modo la società semplice permette di proteggere il patrimonio?
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Società semplice: perché e quando costituirla?
La società semplice è un efficace strumento di gestione e di trasmissione di patrimoni familiari, composti da immobili, depositi di valori mobiliari e partecipazioni sociali. E’ un istituto tradizionale del nostro ordinamento giuridico, può essere titolare di ogni sorta di diritto o beni, ed è caratterizzata da una struttura estremamente flessibile.
Dal momento che la s.s. ha ad oggetto l’esercizio di attività economiche non commerciali (ma unicamente la gestione di un patrimonio) non è soggetta ad obblighi contabili o a verifiche fiscali tramite strumenti presuntivi né a fallimento. E’ lo strumento ideale per una famiglia che voglia gestire in maniera unitaria un patrimonio, mobiliare e immobiliare, nel lungo periodo.
Quali sono i vantaggi della società semplice e perché si tratta di un istituto particolarmente versatile?
L’assenza di formalità, la tutela della riservatezza e la flessibilità dello statuto.
Si possono prevedere clausole di gradimento o prelazione nel caso di ingresso di nuovi soci. Si può anche stabilire che la cessione delle quote sociali possa avvenire solo a favore dei discendenti dei familiari o dei loro congiunti. Inoltre si possono convenire liberamente le modalità di liquidazione della partecipazione del socio, in denaro o in natura. Anche le norme sulla gestione sono estremamente semplificate ed è possibile affidare l’amministrazione ad un unico soggetto, ad esempio il capo famiglia.
Anche i vantaggi fiscali sono estremamente interessanti: gli utili sono tassati direttamente in capo ai soci, in regime di trasparenza. Inoltre non si applicano le normative fiscali penalizzanti previste per le società commerciali di mero godimento e la vendita di immobili detenuti dalla società semplice da più di cinque anni non crea plusvalenza, permettendo un guadagno puro non tassato. Da ultimo anche la distribuzione del patrimonio ai soci non è soggetta a tassazione.
Quali sono le ragioni che rendono la società semplice un valido strumento per proteggere il patrimonio della famiglia?
Una delle principali ragioni per cui gli investitori optano per una società semplice è la possibilità di separare il proprio patrimonio personale da quello della società. Il patrimonio conferito nella società semplice non sarà dunque aggredibile dai creditori personali del socio che potranno al limite chiedere la liquidazione della quota ma soltanto dopo aver tentato inutilmente di rivalersi sul suo patrimonio personale. Inoltre la segregazione del patrimonio nella società semplice garantisce la riservatezza in quanto non vi è alcun obbligo di deposito di bilanci o scritture contabili.
In che termini la società semplice può soddisfare l’esigenza di effettuare nel migliore dei modi il passaggio generazionale?
La società semplice consente la trasmissione unitaria del patrimonio, evitandone il frazionamento proprio fra più eredi, ai quali saranno attribuite le quote sociali. Vi sono numerosi vantaggi nell’utilizzare questo strumento in termini di pianificazione successoria: in caso di decesso di un socio è possibile garantire una transizione più agevole della proprietà e dei portafogli finanziari. Inoltre è possibile stabilire sin dalla costituzione della società semplice la destinazione degli assetti proprietari, frazionando le quote in nuda proprietà e usufrutto.
È possibile delineare i principali benefici dell’utilizzo di una società semplice per la detenzione di portafogli finanziari?
In una società semplice, i soci possono condividere risorse finanziarie per la gestione dei portafogli. Questo può portare a una maggiore diversificazione degli investimenti, ad un’analisi più approfondita e ad una migliore gestione del rischio. Inoltre la società semplice può avere la funzione di aggregatore di ricchezze per conferire in una posizione comune tutti gli investimenti familiari, soluzione che consente di ottenere, per esempio, notevoli riduzioni dei costi di gestione dei singoli conti e performance migliori.
In conclusione, l’utilizzo di una società semplice per la detenzione di portafogli finanziari può offrire una serie di vantaggi, tra cui la separazione dei patrimoni, la flessibilità nella gestione degli investimenti e una tassazione favorevole. Tuttavia, è importante pianificare attentamente, farsi assistere da professionisti esperti e prestare molta attenzione alle clausole del contratto sociale per sfruttare appieno i benefici di questa struttura societaria. La società semplice può essere una scelta adatta per coloro che cercano un’opzione flessibile per gestire i propri investimenti finanziari in modo efficiente.
