Ad italiano che viaggia per lavoro: come pagare le tasse?

Manager che lavorano in una multinazionale e diversi mesi l’anno sono all’estero dove pagano le tasse? in tutti i paesi dove lavorano, compreso l’Italia, o sono nel Bel paese? E soprattutto come si fa a dichiarare la giusta quantità di redditi per evitare sanzioni da parte dell’Agenzia delle entrate?

L’Amministrazione fiscale di recente è tornata sul tema fornendo una risposta chiara e dettagliata, sotto spinta di una grande multinazionale che ha diversi manager in giro per il mondo. La regola generale è che solo i redditi di lavoro dipendente, prestato nel territorio dello stato, e non l’intera retribuzione pagata, concorrono per essere tassati a i fini Irpef. Attenzione perché la domanda fiscale deve essere anche accompagnata dalla certificazione di residenza fiscale all’estero, rilasciata dall’autorità estera competente. Oltre a questo bisogna anche allegare della documentazione che prova l’effettivo esercizio dell’attività lavorativa.

Ma andiamo ad analizzare la domanda fatta dalla multinazionale che ha permesso all’Agenzia delle entrate di fornire ulteriori spiegazioni.

Una società figlia, appartenente ad una multinazionale ha assunto il 1° settembre 2009 un dirigente con la carica di Amministratore delegato, che nell’anno fiscale 2019 è risultato essere non fiscalmente residente in Italia. L’Ad per svolgere la sua attività trascorre molto tempo fuori dall’Italia, presso le diversi sedi della società. E dunque la società in qualità di sostituto d’imposta vuole sapere come calcolare le imposte per questo dipendente. Vanno prese in considerazione per il calcolo Irpef solo i redditi che l’Ad ha percepito nello stato italiano o tutto il suo reddito nel complesso?

La società deve considerare solo i giorni di reddito italiano percepito. Per capire questo bisogna fare il rapporto tra il numero di giorni durante il quale si è lavorato in Italia e il periodo totale. Ma cosa deve fare l’Ad? Che documenti deve portare e soprattutto che errori deve evitare di commettere?

1. l’Ad dovrà presentare una certificazione di residenza fiscale all’estero, rilasciata dalla competente autorità estera
2. documentazione che certificano l’effettivo esercizio svolto dall’attività lavorativa
3. Si potrà pagare l’Irpef italiano solo per i redditi dipendenti prestati nel territorio dello stato italiano e non sull’intera retribuzione erogata.
4. Nonostante si sia dipendenti non basta compilare il 730
5. Bisognerà compilare correttamente anche la certificazione unica.

E dunque nella sezione “dati fiscali” si dovrà:

1. Indicare al punto 1 il totale della retribuzione imponibile in Italia
2. Al punto 6 indicare il numero di giorni di lavoro fatto in Italia
3. Al punto 8 scrivere la data di inizio rapporto di lavoro
4. Al punto 10, barrarlo. In questo modo si indica che il lavoratore sta ancora lavorando alla data del 31 dicembre 2019
5. E infine al punto 11, ricordarsi di segnare il codice 4. Questo nel caso in cui non c’è coincidenza tra i giorni di lavoro che danno diritto alla detrazione e la durata del rapporto di lavoro.

Nel caso in cui il soggetto non è italiano e dunque risiede all’estero, in un paese dove esiste la convenzione per evitare le doppie imposizioni, allora dovrà indicare nella certificazione unica l’ammontare di reddito escluso da tassazione, nella sezione “altri dati”.