Assicurazione sulla vita a favore degli eredi: attenzione alla collazione

La donazione fatta dal de cuius in vita a favore degli eredi costituisce già una forma di anticipazione dell’eredità.

Per tale ragione, al fine di mantenere le proporzioni stabilite dalla legge o nel testamento, dunque per evitare disparità di trattamento e salvaguardare i diritti degli eredi che concorrono alla successione, l’ordinamento prevede l’istituto della collazione.

Più nel dettaglio, ai sensi dell’art. 737 cc., sono tenuti alla collazione, vale a dire a conferire nell’asse ereditario quanto hanno ricevuto dal defunto per donazione, direttamente o indirettamente, i discendenti e il coniuge che accettano l’eredità.

Saranno, conseguentemente, oggetto di donazione i beni donati e le spese sostenute dal defunto a favore dei suoi discendenti per assegnazioni fatte a causa di matrimonio, per avviarli all’esercizio di una attività produttiva o professionale, per pagare i loro debiti o, infine, per soddisfare premi relativi a contratti di assicurazione sulla vita a loro favore.

Quanto alle spese fatte per soddisfare premi relativi a contratti di assicurazione a favore dei discendenti, è opinione concorde che per il discendente ottenere l’indennizzo può rappresentare un vantaggio rilevante.

E invero, proprio con riferimento a quest’ultimo aspetto, come chiarito dalla Corte di Cassazione con la recente pronuncia n. 29583, rientrano nell’obbligo di collazione anche i premi relativi a contratti sulla vita che il defunto ha speso a favore dei suoi discendenti, a nulla rilevando la tipologia di assicurazione: il meccanismo della collazione dovrà essere fatto valere sia per l’assicurazione sulla vita classica che per quelle a contenuto finanziario, come le unit linked.

In particolare, secondo i giudici di legittimità, le polizze sulla vita aventi contenuto finanziario, nelle quali sia designato come beneficiario un soggetto terzo non legato al contraente da vincolo di mantenimento, sono configurabili, fino a prova contraria, come “donazioni indirette” a favore dei beneficiari delle polizze stesse.

Inoltre, osserva la Corte di Cassazione, la collazione deve avere ad oggetto esclusivamente il vantaggio conseguito dal beneficiario, da misurarsi tenendo conto della differenza tra l’ammontare dei premi pagati e il capitale assicurato.

Nelle polizze vita in genere, infatti, può avvenire che il capitale assicurato si rilevi di fatto inferiore ai premi, che costituiscono in linea di principio l’oggetto del conferimento ex art. 2923, comma 2, c.c.

In questi termini, spiegano i giudici, l’obbligo di collazione insiste limitatamente alla minore somma tra l’ammontare dei premi pagati e il capitale. Inoltre, se l’evento condizionante il diritto all’indennizzo non si sia ancora verificato all’apertura della successione, il discendente è tenuto al conferimento del premio, salva la necessità, in favore dello stesso o dei suoi eredi, di procedere a un nuovo conteggio qualora l’indennità si rilevi in seguito inferiore.